大姚县审计局关于六苴镇8个村（社区）2021年至2023年村级财务收支审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，大姚县审计局于2024年2月20日至2024年4月30日，对六苴镇8个村（社区）2021年至2023年村级财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）审计基本情况。根据六苴镇会计服务站提供的资料反映，六苴镇8个村（社区）2020年底村级财务收支结转493.33万元，2021年收入合计385.97万元，支出合计457.78万元，年末累计结存421.52万元；2022年收入合计164.43万元，支出合计322万元，年末累计结存263.95万元；2023年收入合计265.25万元，支出合计94.29万元，年末累计结存434.91万元。

（二）审计评价意见。审计结果表明，近年来，六苴镇人民政府加强村级财务管理，逐步建立相关内控制度，严格执行报账审批程序及村财镇代管各项规定，六苴镇会计服务站财务管理工作基本规范，提供的会计资料基本能真实反映各村（社区）财务收支状况。但本次审计也发现，六苴镇存在农村集体“三资”管理制度不健全、村组两级执行民主决策制度不严、审计查出问题整改不到位、存量资金未按规定清理缴存、村集体经济收入不实、村委会资产闲置、村集体资金投入效益不佳等问题，需进一步加以改进。

二、审计发现的主要问题

（一）农村集体“三资”管理制度不健全；

（二）村、组两级执行民主决策制度不严；

（三）审计查出问题整改不到位；

（四）存量资金未按规定清理缴存16.38万元；

（五）村委会资产闲置728.33万元，暂未发挥效益；

（六）村集体资金投入效益不佳，存在损失风险；

（七）惠农补助资金兑付不及时，涉及金额0.35万元；

（八）收入未纳入会计服务站管理4.38万元；

（九）支付劳务费11.20万元，未代扣代缴个人所得税；

（十）农村集体资产管理不规范；

（十一）往来款清理核销不及时，涉及金额26.44万元；

（十二）会计核算管理不规范；

（十三）村（社区）公用经费管理不合规。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，大姚县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，并下达了审计决定书。针对农村集体“三资”管理制度不健全问题，要求六苴镇人民政府指导督促各村组建立健全“三资”管理制度，切实加强农村集体“三资”管理；针对村、组两级执行民主决策制度不严问题，要求六苴镇人民政府督促各村（社区）建立健全有效的民主决策制度，严格执行重大经济事项决策审批程序；针对审计查出问题整改不到位问题，要求六苴镇人民政府在2个月内将问题资金78.82万元纳入镇财政账户统一核算管理；针对存量资金未按规定清理缴存16.38万元问题，作收缴县财政处理；针对村委会资产闲置728.33万元暂未发挥效益问题，要求六苴镇人民政府帮助指导相关村委会尽快盘活闲置资产，切实发挥资产使用效益；针对村集体资金投入效益不佳，存在损失风险问题，要求六苴镇人民政府因地制宜，积极帮助各村谋划村集体经济发展；针对惠农补助资金兑付不及时0.35万元问题，作上缴县财政处理；针对收入未纳入会计服务站管理4.38万元问题，要求六苴镇人民政府督促相关村委会限期将结存收入3.56万元缴镇会计服务站统一核算，同时对其余村委会进行清理；针对支付劳务费11.20万元，未代扣代缴个人所得税问题，要求六苴镇人民政府今后应严格履行代扣税义务；针对农村集体资产管理不规范问题，要求将未纳入的资产录入资产监督系统管理，同时对未提折旧资产补提折旧，并定期对固定资产盘点清查；针对往来款清理核销不及时问题，要求六苴镇人民政府组织人员对往来款长期挂账问题进行全面清理；针对会计核算管理不规范问题，要求六苴镇人民政府组织人员限期对村委会账务进行清理，对未登记入账收支督促尽快入账，同时督促8个村（社区）建立健全村集体经济收入备查账；针对村（社区）公用经费管理不合规问题，要求六苴镇人民政府组织人员对各村备查账进行清理核实。

针对审计发现的问题，大姚县审计局建议：（一）建立健全“三资”管理制度；（二）全面提升财务管理水平；（三）加强对村级财务工作的监督指导；（四）积极谋划发展壮大村集体经济。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，六苴镇人民政府积极进行了整改，根据六苴镇人民政府提供的整改资料，截至2024年10月30日，11个问题已完成整改，整改情况如下：针对农村集体“三资”管理制度不健全问题，已经建立《六苴镇农村集体“三资”管理办法（试行）》制度，进一步加强农村集体“三资”管理；针对村、组两级执行民主决策制度不严问题，已督促各村委会严格执行民主决策制度及重大经济事项决策审批程序；针对审计查出问题整改不到位问题，已将涉及资金71.12万元纳入镇财政账户统一核算管理；针对存量资金未按规定清理缴存16.38万元问题，已全部上缴县财政；针对村委会资产闲置728.33万元，未发挥效益问题，已帮助指导相关村委会盘活闲置资产；针对村集体资金投入效益不佳，存在损失风险问题，已因地制宜帮助各村谋划村集体经济发展；针对惠农补助资金兑付不及时问题，已将涉及资金上缴县财政；针对收入未纳入会计服务站管理4.38万元问题，已将部分资金3.56万元缴存镇会计服务站，并对其余村委会收入未纳入会计服务站管理的资金进行清理；针对支付劳务费11.20万元，未代扣代缴个人所得税问题，已组织加强《中华人民共和国个人所得税法》学习，今后将严格履行代扣税义务；针对会计核算管理不规范问题，已对各村（社区）账务进行清理，并督促8个村委会建立健全村集体经济收入备查账；针对村（社区）公用经费管理不合规问题，已组织人员对各村备查账进行清理核实。2个问题正在整改，整改情况如下：针对农村集体资产管理不规范问题，已督促镇农业农村服务中心限期更新农村集体资产管理系统，将未纳入的资产录入资产监督系统管理，对未提折旧资产补提折旧；针对往来款清理核销不及时问题，六苴镇人民政府正组织清理。对提出的审计建议已进行了采纳。