大姚县审计局关于大姚县2018年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十五条的规定及《云南省审计厅办公室关于印发<2019年财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案>的通知》要求，大姚县审计局派出审计组，于2019年3月18日至6月14日，对大姚县2018年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了就地审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯（扶贫资金、社保资金、农业综合开发资金此次未列入审计范围）。大姚县财政局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料(包括电子数据资料)的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。大姚县审计局的责任是依法独立实施审计并进行审计结果公告。

一、审计结果及评价

（一）大姚县基本情况

2018年末，大姚县辖金碧、石羊、六苴等8镇4乡，129个村（居）委会，国土总面积4146平方公里。总人口29.3万人，其中：农业人口20.47万元，占73.1%，少数民族人口10·11万人，占36.1%。2018年度全县预算单位126个（含二级预算单位），根据基本支出预算保障范围、标准及相关政策，安排基本支出104356万元，其中：人员经费66556万元（全年预算财政全供养人员8567人，工资65013万元。其中：在职5873人，工资58841万元；离休37人，离休费391万元；退休 2657人，退休费5781万元），村三职干部补助901万元，村务监督委员会主任补助101万元，村委会委员及乡村医生、计生宣传员、村妇委会主任、村团总支书记补助292万元，村民小组长和党小组长补助240万元，农村道路交通协管员补助9万元；安排县、乡、村（组）机构运转经费3929万元；安排民生支出26731万元；预留人员支出7140万元。

（二）预算（草案）编制情况

1.一般公共预算（草案）

2018年，全县一般公共预算收入53747万元，比2017年增加3981万元，增长8%。一般公共预算支出243310万元，比2017年增加11588万元，增长5%。

一般公共预算平衡情况是：本级一般公共预算收入53747万元，加一般性转移支付补助89037万元、专项转移支付补助84636万元、上年结余481万元（专款结转）、一般债券转贷收入26200万元，收入总计254101万元。本级一般公共预算支出243310万元，加上解支出4591万元、一般债券还本支出6200万元，支出总计254101万元。收支相抵，一般公共预算收支平衡。

按照《中华人民共和国预算法》“地方预算不列赤字”的规定及“量入为出、收支平衡”的原则，除以上列入预算的项目外，还有部分省州要求的配套资金、偿债资金以及重点项目建设支出无法列入年初预算，这部分支出缺口只有通过预算执行中努力增加收入和积极争取上级财政补助逐步解决。

2.政府性基金预算（草案）

2018年，本级政府性基金预算收入4630万元，比2017年减少147万元，下降3.1%。本级政府性基金预算支出6519万元，比2017年减少1332万元，下降17%。

政府性基金预算平衡情况是：全县政府性基金收入4630万元，加基金专项补助1835万元、上年结余54万元、债券转贷收入1200万元，收入总计7719万元。政府性基金支出6519万元，加债券还本支出1200万元，支出总计7719万元。收支相抵，基金预算收支平衡。

3.社会保险基金预算（草案）

2018年，社会保险基金预算收入17110万元（其中：基本养老保险基金收入15517万元，失业保险基金收入304万元，工伤保险基金收入988万元，生育保险基金收入301万元），加上级补助收入840万元、上年滚存结余25704万元，收入总计43654万元。社会保险基金预算支出14414万元（其中：基本养老保险基金支出12121万元，失业保险基金支出286万元，工伤保险基金支出1585万元，生育保险基金支出422万元），加上解支出540万元，支出总计14954万元。收支相抵，年末滚存结余28700万元。结余资金包括按政策属个人账户的资金余额及按规定够下年度一定月份的支付数额基金。

4.国有资本经营预算（草案）

由于我县国有资本经营预算收支规模较小，根据州财政局的安排部署，县级财政不再单独编制国有资本经营预算（草案），其所有收支一并纳入一般公共预算管理。

（三）预算执行调整情况

1.一般公共预算调整及新增财力安排情况

（1）收入调整情况：2018年，全县一般公共预算收入总计调整为259893万元，比年初预算254101万元增加5792万元，增长2.3%。具体调整情况是：根据全县税源结构和经济社会发展情况分析，2018年地方一般公共预算收入调整为55277万元，比年初县人民代表大会通过预算数53747万元增加1530万元，增长2.8%，比上年完成数49766万元增加5511万元，增长11.1%；根据省、州转移支付补助政策和补助口径，转移支付补助收入调整为178900万元，比年初预算173673万元增加5227万元，增长3%。其中：一般性转移支付预计增加7284万元；具有规定用途的转移支付预计减少709万元；专项转移支付（省州专款）预计减少1348万元。上年结余481万元（全部为专款结转），与年初预算相同调入资金调整：调入资金全年预计16036万元，比年初预算增加16036万元，其中：预算稳定调节基金调入609万元、政府性基金调入6993万元，其他调入8434万元（收回财政的存量资金和借入款项调入）。地方政府一般债券转贷收入调整：地方政府一般债券转贷收入9199万元，其中：置换债券6200万元，新增债券2999万元。比年初预算26200万元减少17001万元，下降64.9%。

（2）支出调整情况：按照“量入为出，以收定支，收支平衡，略有结余”的原则，2018年一般公共预算支出总计调整255786万元，比年初预算254101万元增加1685万元，增长0.7%。具体调整情况是：县本级一般公共预算支出调整为243456万元（含新增债券支出2999万元），比年初预算243310万元增加146万元，增长0.06%；上解支出调整为4600万元，比年初预算4591万元增加9万元，增长0.2%，主要是烟叶税上解减少3万元，法院经费上解减少1万元，原地税经费上解增加33万元，地税手续费上解增加10万元；安排预算稳定调节基金增加1530万元。根据《中华人民共和国预算法》第六十六条“各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金”的规定，预计一般公共预算收入超收1530万元用于安排预算稳定调节基金；地方政府一般债券转贷支出 6200万元，与年初预算相同。

预算调整后，收支相抵，一般公共预算预计结余4107万元（全部为专款结转）。

（3）新增财力安排情况：为强化预算约束，硬化预算管理，县人民政府严格按照《中华人民共和国预算法》、《监督法》以及《大姚县县级财政追加预算支出审批制度》的规定，坚持“统筹兼顾、积极稳妥、有保有压、突出重点”的原则，在足额安排“保工资、保运转、保基本民生”三保支出的前提下，综合考虑综合绩效考核、偿还债务等支出因素，对2018年增加的可用财力23320万元（其中：一般性转移支付7284万元、调入资金16036万元），用于2018年完善和规范工资制度及机关奖励（含2018年按月发放部分）增加工资支出6921万元，用于调整基本工资和艰边津贴提标资金1870万元，用于提高村社区干部补助505万元，用于年初未列入预算的各种民生配套2991万元，用于2017年全县政府综合绩效考核激励资金年终发放部分2715万元，用于政府性债务还本付息支出8318万元。

2.政府性基金预算调整情况

（1）基金收入调整：根据政府性基金本级收入和上级补助收入情况，将政府性基金收入总计调整为26850万元，比年初预算数7719万元增加19131万元，增长247.8%。其中：本级政府性基金收入调整为12540万元，比年初预算数4630万元增加7910元，增长170.8%；上级补助收入调整为2056万元，比年初预算数1835万元增加221万元，增长12%；地方政府专项债务转贷收入调整为12200万元，比年初预算数1200万元增加11000元（棚改新增债券11000万元），增长916.7%；根据2017年州对县决算批复，上年结余54万元不变。

（2）基金支出调整：因基金本级收入、基金上级补助调整，基金支出总计调整为25013万元，比年初预算数7719万元增加17294万元，增长224%。其中：本级政府性基金支出调整为16820万元，比年初预算数6519万元增加10301万元，增长158%，本级支出增加的主要原因是增加棚户区改造新增债券支出11000万元；调出资金增加6993万元；专项债务还本支出1200万元，与年初预算相同。

调整后政府性基金滚存结余预计为1853万元。

3.社会保险基金预算调整情况

（1）收入调整：根据社会保险基金预算收入完成情况，2018年社会保险基金收入调整为61698万元，比年初预算数43654万元增加18044万元，增长41.3%，收入增加的主要原因：一是企业职工养老保险参保人数增加，保费收入增长。二是城乡居民参保人数增加，缴费及政府补贴标准提高，保费收入相应增加。

（2）支出调整：根据社会保险基金预算支出完成情况，2018年社会保险基金支出建议调整为29702万元，比年初预算数14954万元增加14748万元，增长98.6%。支出增加的主要原因：一是城乡居民正处于老龄化高峰期，领取养老金人数大幅增加。二是2017年放开二孩生育政策后，导致生育保险支出增长。

调整后，社会保险基金滚存结余预计为32117万元，比年初预算28700万元增加3417万元，增长12%。

（四）各项预算收支完成情况

1.一般公共预算执行情况

2018年，全县完成一般公共预算收入55277万元，完成年初预算53747万元的102.8%，比上年增收5511万元，增长11.1%。完成一般公共预算支出243456万元，完成年初预算243310万元的100.1%，比上年增支11734万元，增长5.1%。

一般公共预算平衡情况是：本级一般公共预算收入55277万元，加一般性转移支付补助95846万元、专项转移支付补助（省州专款）83585万元、调入资金16084万元（调入预算稳定调节基金609万元、政府性基金6993万元、其他调入8482万元）、上年结余481万元（专款结转）、一般债券转贷收入9199万元，收入总计260472万元。本级一般公共预算支出243456万元，加上解支出4600万元、一般债券还本支出6200万元、安排预算稳定调节基金1762万元，支出总计256018万元。收支相抵，一般公共预算结余4454万元（省州专款结转）。

2.政府性基金预算执行情况

2018年，县本级政府性基金收入完成12540万元，完成年初预算4630万元的270.8%，比上年增收7763万元，增长162.5%。政府性基金支出完成16860万元，完成年初预算6519万元的258.6%，比上年增支9009万元，增长114.8%。

政府性基金预算平衡情况是：本级政府性基金收入12540万元，加基金专项补助2096万元、专项债券转贷收入12200万元，上年结余54万元，收入总计26890万元。本级政府性基金支出16860万元、专项债券还本支出1200万元、调出资金6993万元，支出总计25053万元。收支相抵，基金滚存结余1837万元（专项结余）。

3.社会保险基金预算执行情况

2018年，全县社会保险基金本年收入完成27058万元，完成年初预算17110万元的158.1%，比上年增收1258万元，增长4.9%。社会保险基金本年支出完成28525万元，完成年初预算14414万元的197.9%，比上年增支2530万元，增长9.7%。

社会保险基金预算平衡情况是：社会保险基金本年收入27058万元，加上级补助收入8059万元、上年滚存结余30988万元，收入总计66105万元。社会保险基金本年支出28525万元，上解上级支出1782万元，支出总计30307万元。收支相抵，年末滚存结余35798万元，结余资金包括按政策属个人账户的资金余额以及按规定够下年度一定月份的支付数额基金。

（五）财政专户、财政国库存款规模及其结构情况

截至2018年底，全县（市）共有财政专户8个，年初余额合计56048.62万元，本年收入合计367848.88万元，本年支出合计支出371785.45万元，年末资金余额合计52112.05万元（其中，社保专户余额43104.80万元，非税收入专户余额3105.33万元，其他专户余额5901.92万元），有财政国库存款户1个，年期初余额合计4540.90万元，本年收入合计377203.24万元，本年支出合计支出380659.44万元，期末资金余额合计1084.70万元。

（六）纳入政府债务系统管理的债务规模情况

2018年根据省州规范政府债务管理要求，核定我县2018年末政府债务限额为156000万元，其中：一般债务限额129900万元，专项债务限额26100万元。我县纳入预算管理的地方政府性债务余额为122812.86万元，占省州核定我县2018年政府债务限额的78.73%。其中：一般债务98212.86万元，占一般债务限额129900万元的75.6%；专项债务24600万元，占专项债务限额26100万元的94.3%。

审计结果表明，2018年，大姚县财政工作在省、州财政部门的关心支持下，在县委的正确领导下，在县人大及其常委会的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导，认真贯彻落实中央经济工作会、全国两会、省委十届四次全会、州委九届三次全会和县委十四届三次全会精神，坚持稳中求进工作总基调和新发展理念，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，在经济下行、精准扶贫、城市基础设施建设、道路交通等多重压力下，狠抓收入任务、盘活财政存量资金，置换政府债务，积极向上争取资金，有效缓解了县财政的困难，确保了扶贫、教育、医疗卫生、农林水、社会保障和就业、住房保障等支出，发挥了财政调节经济、繁荣经济的杠杆作用。

由于我县城乡区域发展不平衡，支柱产业单一，各项经济指标起点偏低，财政收入结构单一，收入结构不合理，县级财政自给能力较弱，对中央和省、州转移支付补助的依赖程度较高。随着保工资、保运转、保民生、保重点等刚性支出的逐年增加，历史欠账、遗留问题和各项改革中产生的矛盾不断集聚，财政偿债压力和风险越来越显现。通过本级财政预算执行及其他财政收支情况审计后发现，我县财政在预算编制、执行和预算资金管理等方面，存在如下一些问题和不足。

二、审计发现的主要问题

（一）年初预算编制中存在的问题

1.预算编制不够科学、严谨，部分预算收支与实际存在较大偏差

（二）预算执行中存在的问题

2.非税收入缴库不及时9842914.46元

3.未按相关程序向县人大报告存量资金23955195.29元的安排、使用情况

（三）财政预算管理方面存在的问题

4.会计核算不规范，手续不齐备

三、审计处理情况及建议

对上述审计查出问题，大姚县审计局已按相关法律法规及时出具了审计报告，针对审计发现的问题，提出如下审计建议：

（一）严格落实预算法，严肃财经纪律，坚持依法行政、依法理财。严格执行人民代表大会批准的预算，规范财政预算管理，强化预算单位的主体责任，规范预算编制程序，改进预算编制方法，完善预算管理方式，不断提高预算编制的科学性、完整性、准确性，强化预算执行的严肃性、透明度和约束力。

（二）加强财源培植，努力挖掘新的财源增长点，最大限度增加税收收入，降低非税收入比重，提高财政收入质量，杜绝财政隐患问题发生。

（三）加强单位财务管理，规范财务核算行为，确保会计核算资料齐全、手续完备。

四、审计发现问题的整改情况

针对上述存在的问题，大姚县财政局在接到审计报告后，对部分存在的问题已按要求进行了整改。但由于受财政管理体制等因素的影响，对预算编制不够科学、严谨，部分预算收支与实际存在较大偏差等问题在以后年度进行逐步整改、规范。对审计提出的建议已进行了认真采纳。