根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，大姚县审计局于2018年9月25日至11月2日，对大姚县大坡水库2010年至2018年10月底工程建设项目资金竣工财务行进行了就地审计。大姚县大坡水库工程管理局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料（包括电子数据）的真实性和完整性负责。审计局的责任是依法独立实施审计并进行审计结果公告。
一、审计结果及评价
（一）资金来源及到位情况。
大坡水库建设资金总体由烟草援建资金和地方政府配套资金两部分构成。到2018年10月底，大坡水库到位资金总额11072.01万元，利息收入44.59万元。其中：烟草援建资金到位4462.51万元，利息收入33.85万元；政府配套资金到位6609.5万元（具体是中央资金1300万元，省级资金100万元，州级资金1071.43万元，县级资金4138.07万元），利息收入10.74万元。
（二）工程项目投资完成情况。
截至2018年10月底，审定完成总投资110617808.64元（烟草援建资金41408863.22元、政府配套资金69208945.42元），其中：建筑安装工程投资50939534.96元（其中预留尾工工程60000元）、设备投资18747623.81元、待摊投资40805447.67元（其中预留尾工费用3158714.92元），其他投资125202.2元。
1.烟草援建资金。
烟草援建资金按云烟司〔2011〕420号规定，主要用于建设工程（大坝）价款、设备材料价款、工程信息化管理、三通一平支出（通水、通电、通路、平整场地，不含因平整场地产生的搬迁补偿等支出）和勘测、设计、审计、监理、咨询、招投标等六项工程管理费用，不得用于开支项目法人单位管理费、征地及移民搬迁补偿、与社会主义新农村建设有关的村容村貌整治等其他费用和项目。
根据天职国际工程项目管理有限公司提供的大坡水库烟草援建工程竣工结算审核报告，工程送审金额38052211.93元，审定金额37861910.28元，核减190301.65元。至2018年10月底，烟草援建项目共实际完成投资41408863.22元，共拨付资金38927618.51元，其中：建安投资（大坝主体工程）实际完成投资37228954.36元，拨付资金35369756.65元，扣取质量保修金1859197.71元；设备投资实际完成280000元，拨付资金280000元；待摊投资实际完成3899908.86元（利息冲销财务费用342338.14元），拨付资金3277861.86元。代垫政府配套资金支付款项689858.12元。至10月底结账面资金结存数为5007623.37元，其中：项目资金2526378.66元，未付款项资金622047元，质量保修金1859197.71元。
2.政府配套资金。
地方政府配套资金主要用于输水管道架设、整体工程勘测设计、规划评估、交通能源、移民搬迁以及工程建设管理局管理费用等支出。此项目2011年初开工，于2013年3月正式投入使用，自建成以来，解决了公路沿线和城区三分之二的人饮问题。
至2018年10月底，实际完成投资69208945.42元（存款利息冲减107551.04元），共计拨付资金65283197.45元，未付款项及预留费用3925747.97元。
①输水管网部分：建筑安装工程大姚县审计局于2015年5月进行工程竣工结算审计，送审总造价30777773.87元，审定总造价30774906.55元，包括设备投资和建筑安装工程投资。其中：
设备投资委托云南联盛项目管理咨询有限公司公开招标，设备采购由云南畅想管业科技有限公司和昆明潺凌商贸有限公司中标。实际完成18467623.81元，实际拨付资金18467623.81元。其中：螺旋钢管及配件3213034.84元，球墨铸铁管及配件15057323.66元，其他零杂设备197265.31元。
建筑安装工程及设备完成投资32178204.41元，实际拨付资金31440248.49元，未拨资金质量保证金33897.8元，应付烟草代垫水土保持费644058.12元，预留费用60000元。主要用于人饮工程输水管道铺设，取水口河道支砌。
②移民搬迁部分：移民搬迁项目实际完成投资（实际支出数）24920808.47元，实际拨付资金22998696.42元，未付款及预留款项1922112.05元。其中：从工程局账户直接支付9802327.4元，拨付金碧镇会计服务站12493808.46元，拨白鹤村委会代兴菊、邹从儒补偿资金702560.56元。
大坡水库移民搬迁工程由大姚县移民局委托北京建智达工程管理股份有限公司进行工程结算审核，根据2018年10月30日提供的结算审核报告，移民搬迁工程结算送审金额6399832.50元，审定金额为6364063.91元，其中：小平地安置点基础设施建设工程审定金额4655786.80元，截洪沟及畜厩排水工程审定金额215090.98元，村外供电工程审定金额85264.21元，村内户表工程审定金额202306.18元，绿化工程审定金额303698.30元，太阳能路灯安装工程审定金额369598.27元，公测工程审定金额118376.27元，排水沟散水及化粪池工程审定金额2227319.74元，畜厩场平工程审定金额129999.56元。
③待摊投资实际完成11990900.34元（存款利息冲减107551.04元），实际拨付资金10725220.34元，未付款项及预留费用1265680元。其中：工程局管理费用1930439.12元；土地征用及搬移补偿费6455654.9元；勘察设计费（初步设计费、安全鉴定设计费）1360800元；可行性研究费498320元；临时设施费169380元；主体工程质量检测费350000元；土地复垦费元及耕地占用税945408.86元；库区清库工程投资160648.5元；质量检测费、招投标费、借款利息、鉴定费等杂项支出120248.96元。
④其他投资实际完成119032.2元，实际拨付资金119032.2元。主要用于办公设备等管理费用支出。
⑤往来款情况：至10月底账面往来款情况。其他应付款为6145247.3元，其他应收款为2998934.14元。
⑥资金结存情况：至10月底结余资金96239.83元，其中：履约保证金47375元，质量保证金33897.8元，项目资金14967.03元。
审计结果表明：大坡水库工程建设项目自立项以来，大姚县人民政府高度重视，及时组建以县人民政府副县长任指挥长的工程项目建设指挥部和移民搬迁指挥部，抽调水务、财政、移民、烟草等相关职能部门和涉及的金碧镇、龙街镇相关工作人员成立大坡水库工程建设管理局，在整个项目建设过程中，各职能部门既按各自职责开展工作，又相互配合，促进了整个工程项目建设顺利进行。在项目管理方面，整个项目资金缺口较大，管理费用超支，财务管理方面，会计核算基本能真实反映整个工程项目资金财务状况，但还存在项目资金报账不及时，借出资金不能及时归还，报账手续不完整等问题。
三、审计发现的主要问题
（一）项目资金缺口达3113971.13元；
（二）管理费用超支953439.12元。其中：工程管理局超支761059.12元、移民搬迁指挥部超支192380元；
（三）项目资金报账不及时13556369.02元；
（四）报账手续不完整。
三、审计处理情况及建议
对上述审计查出问题，大姚县审计局已按相关法律法规及时出具了审计报告，针对审计发现的问题，提出如下审计建议：
（一）工程建设管理局要及时向政府汇报资金缺口情况，积极争取资金支付，为完成项目验收和财务竣工结算打好基础；
（二）要尽快与金碧镇人民政府沟通协调，督促出纳备用金和借出的资金及时报账、归还，同时，进一步完善报账手续，确保整个工程项目投资真实准确；
（三）对待摊投资和其他投资中购置的固定资产账面数与实存数进行盘点和移交，确保国有资产安全完整。
四、审计发现问题的整改情况
针对以上存在的问题，大姚县大坡水库工程建设管理局在审计过程中及接到审计报告后，对审计发现的主要问题积极进行了整改，存在的问题已整改完毕，并对审计报告提出的建议进行了采纳。
滇公网安备 53232602000001号
