大姚县审计局关于湾碧傣族傈僳族乡2023年度财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，大姚县审计局于2024年2月20日至2024年4月30日，对大姚县湾碧傣族傈僳族乡（以下简称湾碧乡）2023年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）预算执行和其他财政财务收支情况

1.预算的编制、批复和调整情况。2023年县财政下达湾碧乡预算总额为1968.09万元，其中：年初批复预算1296.71万元，追加调整预算671.38万元。支出预算总额为1981.86万元，其中：年初支出预算1296.71万元，预算调整685.15万元。

2.预算资金的收入、拨付、使用及管理情况。2023年财政拨款收入1968.09万元，年初结转和结余309.82万元，总收入1968.09万元，总支出1981.86万元，年末结转和结余296.05万元（基本支出结转结余0.14万元，项目支出结转结余295.90万元）。

3. 2023年“三公”经费支出为12.71万元，与上年相比减少0.66万元；2023年年初固定资产余额890.06万元，年末余额938.44万元，增加48.38万元。经清查，未发现超标准配置资产的情况。

（二）审计评价意见。审计结果表明：2023年湾碧乡人民政府财政预算执行和其他财政收支基本能围绕年初县财政下达的预算目标，实现当年财政收支平衡。但本次审计也发现存在违规转付资金等问题，需进一步加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）违规转付资金；

（二）会计核算管理不规范；

（三）购置资产未入固定资产账2.58万元；

（四）工程建设项目未经验收就全额拨付工程款。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，大姚县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对审计发现问题，要求湾碧乡人民政府限期抓实问题整改。

针对审计发现的问题，大姚县审计局建议：（一）应进一步强化会计基础工作，严格按照《中华人民共和国预算法》规范收支行为，对预算执行情况进行实时跟踪和监控，提高预算执行进度和效率，确保预算执行的效果；（二）应进一步建立和完善各项财务管理制度及内部控制制度，加强内部控制和监督，规范财务管理流程，强化财政资金审批、拨付、使用等各个环节的监督管理，确保预算执行的合法性和规范性；（三）应进一步加强财务人员的教育培训和管理，提高财务人员的专业素质和工作能力，持续规范财务收支行为。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，湾碧乡人民政府积极进行了整改，根据湾碧乡人民政府提供的整改资料，截至2024年7月15日，整改情况如下：“违规转付资金”问题，湾碧乡人民政府制定了《湾碧乡财务报销管理办法》，同时加强预算管理，除文件规定需要由单位进行转拨外，不得违反规定从“零余额账户”“财政专款户”将财政资金向其他资金账户和个人账户划拨，该问题已整改；“会计核算管理不规范”问题，湾碧乡人民政府对不符合规定的发票予以退回并要求重新开具了发票，今后将规范工程项目管理，严格审核报账资料，同时加强会计人员基础工作，规范会计核算行为，该问题已整改；“购置资产未入固定资产账2.58万元”问题，湾碧乡人民政府已组织专人对2023年期间固定资产账进行清理，对未入固定资产账2.58万元已补齐并登记固定资产卡片，该问题已整改；“工程建设项目未经验收就全额拨付工程款”问题，湾碧乡人民政府制定了《湾碧乡建设项目管理规范》，加强对工程项目和资金监管，该问题已整改。对提出的审计建议已进行了采纳。